재무제표 종류는 어떻게 되나요, 정책자금 전 확인

재무제표 종류는 크게 다섯 가지입니다. 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표, 주석이며 이 중 정책자금 심사에서 실제로 자주 들여다보는 것은 앞의 세 가지, 재무상태표와 손익계산서와 현금흐름표입니다. 이름만 알아서는 소용이 없습니다. 각각이 무엇을 말해주는지, 그리고 왜 하나만 보면 판단을 그르치는지가 더 중요합니다.

재무상태표는 특정 시점의 자산, 부채, 자본을 보여주는 표입니다. 회사가 지금 얼마를 가지고 있고 얼마를 빚지고 있는지를 스냅샷으로 찍은 자료입니다. 손익계산서는 일정 기간 동안 매출이 얼마였고 비용이 얼마였는지를 보여줍니다. 흔히 사장님들이 가장 먼저 확인하는 항목이 매출인데, 매출은 손익계산서에만 나오는 숫자입니다. 현금흐름표는 실제로 현금이 들어오고 나간 흐름을 보여줍니다. 장부상 매출이 잡혀 있어도 현금이 안 들어왔다면 현금흐름표에서 그 차이가 드러납니다.

재무제표 세 가지, 왜 따로 봐야 하나요

매출만 보고 판단하면 위험한 이유가 여기 있습니다. 손익계산서상 매출이 늘었어도 재무상태표에서 부채가 함께 늘었거나 자본이 잠식된 상태라면 심사기관이 보는 그림은 전혀 다릅니다. 실제로 상담을 하다 보면 매출은 분명히 늘었는데 정책자금 문의를 하는 사장님들이 있습니다. 이런 경우 대부분 재무상태표를 먼저 보지 않고 손익계산서만 확인한 채로 신청을 준비하다가 자본잠식이나 부채비율 문제를 뒤늦게 발견합니다.

정책자금 상담을 지향하는 회사라면 이 세 가지 표를 순서대로 봐야 합니다. 먼저 재무상태표로 지금 회사가 서 있는 자리를 확인하고, 손익계산서로 최근 흐름이 좋아지고 있는지 나빠지고 있는지 확인하고, 마지막으로 현금흐름표로 그 흐름이 실제 현금으로 뒷받침되는지 확인하는 순서입니다. 이 순서를 거꾸로 하면 매출 증가라는 숫자 하나에 안심했다가 재무상태표의 부채 문제를 놓치는 경우가 생깁니다.

가불 계획 없이 숫자만 좋게 만드는 경우, 왜 위험한가요

재무제표를 일부러 나쁘게, 혹은 일부러 좋게 꾸며서 단기간의 승인만 노리는 경우가 있습니다. 당장 한 건의 자금은 받을 수 있어도 이후 은행이나 다른 기관에서 재무제표를 다시 확인했을 때 앞뒤가 안 맞으면 그다음 대출은 거절당합니다. 재무제표는 한 번 쓰고 끝나는 서류가 아니라 이후 신청하는 모든 자금에서 계속 참조되는 자료이기 때문입니다. 지금 당장의 승인을 위해 숫자를 흔들어 놓으면, 그 뒤에 필요한 더 큰 자금의 문을 스스로 닫는 결과가 됩니다.

그래서 재무제표는 지금 시점만이 아니라 1년 뒤를 함께 보고 정리해야 합니다. 지금 신청하는 자금 하나를 위해 재무제표를 임시로 꾸미는 것이 아니라, 앞으로 신청할 가능성이 있는 자금까지 염두에 두고 재무상태표와 손익계산서, 현금흐름표를 일관되게 관리하는 방식이 맞습니다.

정책자금 앞두고 재무제표 어떤 순서로 확인하나요